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小规模工业分录大全,工厂账务分录大全集

作者:一粒白大米 下载:word格式

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小规模工业分录大全,工厂账务分录大全集-第1张-生活-醋百科

工厂账务分录大全集

1、销售收入

普票

借:应收账款--XX 公司

贷:主营业务收入--XX 商品

应交税费-应交增值税

专票

借:应收账款--XX 公司

贷:主营业务收入--XX 商品

应交税费--应交增值税

2、不开票收入

借:库存现金\银行存款

贷:主营业务收入--XX 商品

应交税费--应交增值税

3、购进原材料

借:原材料--XX 材料

贷:应付账款--XX 公司

4、收到客户货款

借:银行存款

贷:应收账款--XX 公司

5、支付供应商货款

借:应付账款--XX 公司

贷:银行存款

6、购买固定资产

借:固定资产

贷:应付账款-XX 公司

7、发生费用

借:管理费用\销售费用\财务费用

贷:银行存款\库存现金

8、缴纳上月税款

借:应交税费--应交增值税

应交税费--城建税

应交税费--教育费附加

应交税费--地方教应交税费--印花税

应交税费--个人所得税

应交税费--企业所得税

贷:银行存款

9、支付社保/公积金

借:应付职工薪酬--社保

应付职工薪酬-住房公积金

其他应收款--社保(个人承担部分)

其他应收款--公积金(个人承担部分)

贷:银行存款

10、支付上月工资

借:应付职工薪酬--工资

应交税费--个人所得税

其他应收款--个人社保(个人承担部分)

其他应收款--个人公积金(个人承担部分)

贷:银行存款

11、计提本月工资

借:管理费用\销售费用--工资

贷:应付职工薪酬-工资

12、计提社保、公积金

借:管理费用\销售费用\制造费用一社保(公司承担部分)

管理费用\销售费用\制造费用一公积金(公司承担部分)

贷:应付职工薪酬-社保

应付职工薪酬-住房公积金

13、计提本月税金

借:税金及附加

贷:应交税费--城建税

应交税费--教育费附加

应交税费--地方教育费附加

应交税费--印花税

14、计提所得税(季度计提)

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

15、计提本月折旧

借:管理费用\销售费用\制造费用一折旧费

贷:累计折旧

16、计提摊销

借:管理费用\销售费用

贷:累计摊销\预付账款

17、结转制造费用

借:生产成本--制造费用

贷:制造费用-工资\水电费\折旧费\租金等等

18、领用原材料

借:生产成本--直接材料

贷:原材料--XX 材料

19、产成品入库

借:库存商品--XX 商品

贷:生产成本--直接材料

生产成本--制造费用

20、结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品--XX商品

21、结转损益

借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

其他业务成本

营业外支出

管理费用\销售费用\财务费用

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